Castellán

Conforme informamos anteriormente ( http://castellan.com.uy/es/noticias/44/nueva-realidad-del-secreto-bancario-y-acciones-nominativas-luego-de-ley-de-transparencia-fiscal-internacional .html ), foi estabelecida a obrigação de identificar o beneficiário final por parte de determinadas entidades, bem como de conferir um quadro para a obrigação de informar as participações nominativas e escriturais.
Neste artigo, iremos destacar brevemente algumas das novidades do decreto regulamentar.

Identificação dos beneficiários finais.

A Lei 19.484 considera beneficiário final a pessoa física que, direta ou indiretamente, possua no mínimo 15% do capital integralizado ou seu equivalente, ou dos direitos de voto, ou que de alguma forma exerça o controle final sobre uma entidade.
Em suma, o objetivo da norma é saber quem é a pessoa " de carne e osso " proprietária ou beneficiária final dos recursos.
O decreto acrescenta à Lei a definição de "controle final indireto" como: " o exercido por meio de uma cadeia de titularidade pela interposição de uma ou várias pessoas ou outras estruturas jurídicas entre a entidade e a pessoa física que preencha as condições de beneficiário final ou por qualquer outro meio de controle ".

Quem deve identificar seus beneficiários finais?

Entre outros, os seguintes entidades residentes : sociedades anônimas, sociedades de responsabilidade limitada, sociedades e associações agrárias (Lei N ° 17.777), fundos fiduciários e de investimento, sociedades de fato, cooperativas, e sociedades e associações civis.
Além disso, também devem identificar seu beneficiário final, aquelas entidades não residentes que: a) atuem em território nacional por meio de um estabelecimento permanente; b) radicam em território nacional sua sede de direção efetiva (direção e controle); c) sejam titulares de ativos situados em território nacional por um valor superior a 2: 500.000 UI (dois milhões e quinhentas mil unidades indexadas); d) sejam fundos fiduciários ou de investimento do exterior, ou entidades estrangeiras análogas, administradores ou fiduciários sejam pessoas físicas ou jurídicas residentes em território nacional.
Cabe destacar que o decreto estabelece que as entidades não residentes obrigadas a identificar o beneficiário final devem se inscrever na DGI.

Identificação de titulares de participações ou ações nominativas e comunicação ao Banco Central do Uruguai (BCU)

Como foi expresso anteriormente ( http://www.castellan.com.uy/es/noticias/13/ley-18-930-iquest-el-anonimato-en-las-nominativas.html ), a norma excluiu a obrigação de informar ao BCU os titulares de ações nominativas (criando até um regime especial que agilizava e facilitava a eventual transformação das ações ao portador em nominativas). Nesse contexto, um percentual significativo de sociedades que tinham seu capital representado em ações ao portador optaram por transformar suas ações em nominativas.
Portanto, como antecipamos em nosso relatório anterior ao nos referirmos à Lei 19.484, as entidades com ações ou participações nominativas ou escriturais agora serão obrigadas a comunicar, por meio de declaração juramentada, os dados de seus titulares ao BCU, em condições iguais aos titulares de ações ou participações ao portador.
O Decreto estabelece expressamente que estão obrigadas a apresentar essas informações especificamente: as sociedades anônimas, sociedades em comandita por ações, sociedades e associações agrárias (Lei N ° 17.777), e os fundos fiduciários e de investimento. Em seguida, faz uma referência geral a qualquer outro tipo social que tenha participações escriturais ou nominativas.
Da mesma forma, a informação relativa aos beneficiários finais, incluindo a cadeia de titularidade até chegar ao beneficiário final, deve ser registrada no BCU por meio de declaração juramentada.
O decreto estabelece detalhadamente o conteúdo dessas declarações juramentadas.

Qual é o prazo para comunicar ao BCU?

O prazo para cumprir com essas declarações juramentadas que as entidades têm é de 60 dias corridos a partir de:
a) 1 ° de agosto de 2017, no caso das entidades com ações ao portador e não residentes com estabelecimento permanente ou sede de direção efetiva em nosso país para informar seus beneficiários finais (e cadeia de titularidade no caso de o beneficiário ser de forma indireta); e
b) 1 ° de maio de 2018, no caso das entidades emitentes de ações nominativas, sociedades pessoais e outras entidades.

Qualquer terceiro poderá acessar essas informações?

Não. As informações compiladas pelo BCU serão, em princípio, de caráter secreto e para acessá-las será necessário:
a) resolução do Diretor Geral de Rendas da DGI, sempre que tais informações forem solicitadas uma vez que tenha sido iniciada formalmente uma ação de inspeção; ou
b) Resolução da Secretaria Nacional de Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo e da Unidade de Informação e Análise Financeira do BCU; ou
c) resolução fundamentada da Justiça Penal ou da Justiça competente se estiver em jogo uma obrigação alimentar; ou
d) Resolução da Junta de Transparência e Ética Pública.

Quais sanções estão previstas em caso de descumprimento?

Conforme o decreto, a graduação das sanções será aplicada levando em consideração a dimensão econômica e o prazo de descumprimento.
A dimensão econômica é definida no momento da sanção levando em consideração o ativo e as receitas constantes nos demonstrativos contábeis referentes ao encerramento do último exercício econômico.
Serão consideradas uma entidade pequena e uma dimensão econômica média aquelas cujos ativos não ultrapassem 7.500.000 UI ou cujas receitas não ultrapassem 24.000.000 UI.
O decreto estabelece multas mínimas, sem alterar as máximas e previstas pela Lei.



Montevidéu, 7 de julho de 2017.